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增值稅稅率下調(diào),企業(yè)最關注合同、發(fā)票的28個問題,你知道嗎?

2018-04-01 點擊數(shù):2259

    

政策:

會議決定,從2018年5月1日起,


一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預計全年可減稅2400億元。


二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元,并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。


三是對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。


解讀

一、增值稅率下調(diào)已確定,3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等于5月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時就要考慮稅率影響,采購單價要考慮降價,財務人員必需梳理企業(yè)的長期合同。


二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準,由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元,如果企業(yè)不想成為一般納稅人,這個政策給企業(yè)帶來極大利好,現(xiàn)在已成為一般納稅人的企業(yè),但又沒達到500萬元,稅務局也說明了在一定期限內(nèi)允許轉(zhuǎn)回為小規(guī)模納稅人,企業(yè)可以轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人,要關注后續(xù)稅局政策,同時還要考慮一個問題 ,如果你的客戶都是一般納稅人,你轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人,開不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票,得不償失。


三、進項發(fā)票抵扣問題,如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票,是否可以抵扣,如果以5月1日為分界點,企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同,把所有的進項發(fā)票先開出來認證,以免對后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對一些長期合同,比較大的合同,已執(zhí)行的部分,如裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還,稅務給予明確規(guī)定 。


總之,當務之急,一定要回去梳理合同、發(fā)票等,以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩,這也是我們財務人員展現(xiàn)自己能力的時候,爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!


以下是企業(yè)財務人員最關注的問題:

1. 銷售方特意等到五一才開發(fā)票,怎么處理?

這要看自己供應鏈議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 。


2簡易征收和小規(guī)模哪個更具優(yōu)勢?

這要具體問題具體分析,如果一般納稅人,選擇簡易計稅,不能享受增值稅季度9萬元優(yōu)惠,小規(guī)模納稅人可以。


3政策規(guī)定是在一定時期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人,這個一定時期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時間段?

是的,要關注稅務局最新通知,等待最新政策中。


4稅率變了,進項稅額要4月全認證完嗎?

最好是把收到的發(fā)票全部認證,后續(xù)就算能退,手續(xù)也比較繁鎖。


5轉(zhuǎn)為小規(guī)模,但有固定資產(chǎn),40%的留抵,怎么處理?

按原則上是不能再進行抵扣,一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人,只能轉(zhuǎn)入成本。


6都是什么行業(yè)減稅率?還是所有的企業(yè)都可以減少稅率?

生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)減按16%,交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,服務行業(yè)不變,還是6%。


7商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬元,可以轉(zhuǎn)為一般納稅人,如果對方?jīng)]有達到500萬元,那他就不能給我開專票,作為購買方那不就虧了嗎?

對方可以代開3%的專票,不能開17%的專票,作為購買方確實是不劃算。


8增值稅稅負降低了,利潤相應增加了,企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)真的有利嗎?  

增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現(xiàn)金流。


9小規(guī)模納稅人銷售額增加,對小規(guī)模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?

對于小規(guī)模納稅人的好處是,可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或5%,賬務處理比較簡單,年度銷售額在500萬元以下,還可以成為小規(guī)模納稅人。


105月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響?

開紅字發(fā)票,稅率在開票系統(tǒng)應該是開不出來,最后只能退稅。


11請問小規(guī)模納稅人,公司賬戶收錢了,然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了,老板給他家人用了,有沒有什么風險?

做為股東借款,如果股東一年之內(nèi)沒有還給公司,法人按20%交人個所得稅。


12農(nóng)機設備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎?

最好在4月底前認證,是否能退,還得看合同日期,以及發(fā)票開具日期。


13如果根據(jù)合同的約定,開票時間在發(fā)貨時,發(fā)貨在5月之后,難道要在這個政策執(zhí)行之前,不管對方是否要求全部開?

依據(jù)新的政策,企業(yè)要把新簽合同管理好,可以簽16%或10%稅率的合同。


14房地產(chǎn)老項目5%的怎么辦?

斷續(xù)執(zhí)行簡易征收,按5%交增值稅,不影響。


15新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎?

要等待稅務局最新通知,企業(yè)做好進項發(fā)票梳理工作,哪些發(fā)票在5月1日之前能收到,進行認證。


16稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?

對購銷雙方都有利,少付一個點的增值稅稅額。


17糧油也調(diào)減為10%?

是的,初級農(nóng)產(chǎn)品稅率11%調(diào)整到10%。


18有人說五月份實施,有可能嗎?

已經(jīng)公布的會通知。


19工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標準調(diào)高到500萬元,是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少?還是會實行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票?

不會減少,如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作,如果轉(zhuǎn)成小規(guī)模,會減少訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇?,對于一般納稅人,要考慮自己的客戶需求,不能隨便轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。


20 師們好!5月1日前簽的合同,等到5月1日去開票就是按10%嗎?

要看合同執(zhí)行時間,如果是5月1日之后執(zhí)行的,且合同當時也是按10%簽的合同,可以開10%的發(fā)票。


21是17%的都變成16%嗎?批發(fā)貿(mào)易會調(diào)整嗎?

批發(fā)貿(mào)易也包括在內(nèi),稅率也是16%。


22那5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設備,稅率會是多少?

這要看設備當時增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業(yè),按16%開專票,如果2009年1月1日購進時取的是普通發(fā)票,按3%簡按2%征收。


23現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響?能詳細說說嘛?建筑的總包合同呢?租賃老項目5%的呢?

老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應考慮是補簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少1個點。


24請問,房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅,現(xiàn)在是核定征收,國地稅合并以后,必須是查賬征收嗎?

會的,要查賬征收,所以要把賬理清楚。


25超過50 萬元被稅務局通知變?yōu)橐话慵{稅人,還沒去變,還需要做什么?是不是不用管?直接還是小規(guī)模?

要與稅務局溝通,看是否可以現(xiàn)在不予辦理。


26農(nóng)產(chǎn)品深加工的稅率是多少?

5月1日之后也為16%。


27我們企業(yè)是做不動產(chǎn)租賃的,會調(diào)嗎?

會調(diào)成10%的稅率。


28房地產(chǎn)、有形動產(chǎn)租賃稅率調(diào)整嗎?

房地產(chǎn)調(diào)整成為10%,有形動產(chǎn)調(diào)整為16%。

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